Bijtelling is een van de meest gestelde vragen in onze praktijk. De regels zijn niet ingewikkeld bedoeld, maar ze worden vaak pas duidelijk als je weet welke keuzes je maakt en wat je daarvoor moet vastleggen.
Wanneer is er bijtelling?
Bijtelling komt in beeld wanneer een auto die tot het ondernemingsvermogen of tot de werkgever behoort ook privé gebruikt kan worden. Bij een werknemer of dga loopt de bijtelling via de loonadministratie; bij een ondernemer met een eenmanszaak of vof loopt de correctie via de winst.
De hoogte hangt af van de cataloguswaarde en het bijtellingspercentage dat bij de auto hoort. Dat percentage is gekoppeld aan het moment van eerste tenaamstelling en aan het type auto, waarbij voor elektrische auto's afwijkende regels en drempels kunnen gelden.
Geen bijtelling? Dan is vastlegging cruciaal
Wil je bijtelling voorkomen omdat de auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt, dan moet dat aantoonbaar zijn. In de praktijk betekent dit een sluitende rittenregistratie, of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik in combinatie met een consistente administratie.
Onderschat dit niet: bij een controle wordt naar bewijs gevraagd, niet naar bedoelingen. Een rittenregistratie die halverwege het jaar stopt, is meestal geen bruikbaar bewijs meer.
- Registreer datum, beginstand, eindstand, adres en zakelijk doel
- Houd de registratie het hele jaar bij, niet per periode
- Bewaar tank-, laad- en onderhoudsbonnen bij de administratie
- Leg privégebruik direct vast in plaats van achteraf te schatten
Auto op de zaak of privéauto zakelijk gebruiken?
Niet iedere ondernemer is beter uit met een auto op de zaak. Bij weinig zakelijke kilometers kan een kilometervergoeding voor de eigen auto voordeliger uitpakken; bij veel zakelijke kilometers kan de auto op de zaak juist aantrekkelijk zijn.
De uitkomst hangt af van kilometers, cataloguswaarde, brandstof of stroom, financieringsvorm en je fiscale positie. Dit is bij uitstek een berekening die je vóór aanschaf maakt, niet erna.
Btw en de auto
Naast bijtelling voor de inkomsten- of loonbelasting speelt btw een eigen rol. Btw op aanschaf, onderhoud en brandstof is in beginsel aftrekbaar voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt, terwijl voor privégebruik een correctie in de laatste btw-aangifte van het jaar hoort.
Dat is een aparte berekening met eigen uitgangspunten. Reken er dus niet op dat één keuze automatisch voor beide belastingen goed uitpakt.